Как устроен расчёт НДС
Задач всего две. Первая — у вас цена без налога, и нужно начислить НДС сверху. Тут всё просто: сумма умножается на ставку. Со 100 000 ₽ при ставке 22 % налог составит 22 000 ₽, покупатель заплатит 122 000 ₽.
Вторая задача — в договоре или чеке стоит сумма «в том числе НДС», и налог нужно выделить изнутри. Здесь работает расчётная ставка: 22/122, 10/110, 7/107 или 5/105. Из 122 000 ₽ налог — это 122 000 × 22 / 122 = 22 000 ₽. Если по ошибке умножить всю сумму на 22 %, получится 26 840 ₽ — лишние 4 840 ₽, которые потом придётся объяснять и покупателю, и налоговой.
Копейки в счетах-фактурах и первичных документах не отбрасывают: суммы указывают в рублях и копейках, а до полных рублей налог округляют только в декларации (это правило статьи 52 НК РФ).
Какая ставка когда действует
С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 % вместо прежних 20 % (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Льготные ставки сохранились. Пометка: всё по правилам на август 2026 года.
| Ставка | Для чего применяется | Расчётная ставка |
|---|---|---|
| 22 % | Основная ставка: большинство товаров, работ и услуг, отгруженных с 01.01.2026 | 22/122 |
| 10 % | Льготные товары: базовые продукты, детские товары, лекарства и медицинские изделия, книги и периодика — по перечням правительства | 10/110 |
| 7 % | Спецставка для УСН при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽ в год (пороги 2026 года с учётом коэффициента-дефлятора). Вычет входного НДС не применяется | 7/107 |
| 5 % | Спецставка для УСН при доходе до 272,5 млн ₽ в год (порог 2026 года с учётом коэффициента-дефлятора). Вычет входного НДС не применяется | 5/105 |
| 0 % | Экспорт и связанные с ним операции. Ставку нужно подтверждать документами | — |
Для бизнеса на УСН важен порог дохода, после которого НДС становится обязательным: в 2026 году это 20 млн ₽, с 2027-го — 15 млн ₽, с 2028-го — 10 млн ₽. Пока доход ниже порога, НДС платить не нужно вовсе.
Переход с 20 на 22 %: главное правило
Ставку определяет дата отгрузки, а не дата договора и не дата оплаты. Товар отгружен или услуга оказана в 2026 году — ставка 22 %, даже если договор подписан в 2025-м с ценой «включая НДС 20 %». Переходных послаблений закон не предусмотрел, поэтому по длящимся договорам стороны обычно подписывают дополнительное соглашение о новой цене — иначе разница в 2 % ложится на продавца.
Пример: магазин на УСН выбирает ставку
ИП на УСН заработал за 2025 год 30 млн ₽ — значит, с 2026 года он платит НДС. Доход до 272,5 млн ₽, поэтому можно выбрать спецставку 5 % без вычетов или общую 22 % с вычетами. Он выбрал 5 % и продаёт партию товара за 630 000 ₽ с НДС. Налог внутри цены: 630 000 × 5 / 105 = 30 000 ₽, сумма без НДС — 600 000 ₽. При общей ставке с той же цены налог был бы 630 000 × 22 / 122 = 113 606,56 ₽ — зато его можно уменьшать на входной НДС от поставщиков. Что выгоднее, зависит от доли закупок с НДС; калькулятор помогает быстро прикинуть оба варианта.
Частые ошибки
| Ошибка | Как правильно |
|---|---|
| Выделяют НДС из суммы умножением на 22 % | Внутри суммы налог считается по расчётной ставке 22/122. Из 122 000 ₽ это 22 000 ₽, а не 26 840 ₽ |
| В 2026 году по привычке ставят 20 % | Для отгрузок с 01.01.2026 действует только 22 %. Дата договора и дата аванса роли не играют |
| На УСН со ставкой 5 % или 7 % принимают входной НДС к вычету | Спецставки лишают права на вычет. Вычет доступен только на общих ставках 22 %, 10 %, 0 % |
| Округляют налог до целых рублей в счёте-фактуре | В документах суммы указывают в рублях и копейках. Полные рубли — только в декларации |
| Пишут «НДС 0 %» вместо «без НДС» | Это разные вещи: 0 % — ставка для экспорта с подтверждением, «без НДС» — когда продавец вообще не плательщик |
Вопросы и ответы
Почему из 122 000 ₽ выделяется именно 22 000 ₽ налога?
Потому что 122 000 ₽ — это 122 % от цены без налога: сама цена (100 %) плюс НДС (22 %). Один процент — это 122 000 / 122 = 1 000 ₽, значит налог равен 22 × 1 000 = 22 000 ₽. Отсюда и формула 22/122.
У меня ИП на УСН с доходом 12 млн ₽ — мне нужен этот калькулятор?
Пока нет: в 2026 году НДС на УСН обязателен только при доходе свыше 20 млн ₽. Но порог снижается — 15 млн ₽ с 2027 года и 10 млн ₽ с 2028-го, так что при росте выручки вопрос ставки встанет и перед вами.
Чем ставка 0 % отличается от освобождения от НДС?
При ставке 0 % вы остаётесь плательщиком НДС: сдаёте декларацию, подтверждаете экспорт документами и вправе принимать входной налог к вычету. При освобождении (например, доход на УСН ниже порога) вы просто не работаете с НДС — ни начислений, ни вычетов, а в документах пишете «без НДС».
Как считать, если в счёте несколько позиций?
Налог считают по каждой позиции отдельно и округляют до копеек, затем складывают. Из-за округлений итог может на копейку-другую отличаться от налога, посчитанного сразу со всей суммы, — это нормально и ошибкой не считается. Главное — считать одним и тем же способом во всех связанных документах.
Ставки и правила проверены по НК РФ (глава 21) и Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ — по состоянию на август 2026 года.