Пени по налогам — калькулятор 2026

Как считаются пени по налогам в 2026 году

Пени — это плата за каждый календарный день просрочки налогового платежа. Они начисляются на отрицательное сальдо единого налогового счёта со дня возникновения недоимки (это день, следующий за крайним сроком уплаты) и по день погашения долга включительно — так написано в п. 3 ст. 75 НК РФ. То есть день, когда деньги ушли в бюджет, тоже входит в расчёт. Если крайний срок уплаты выпал на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день — проверить дату можно в калькуляторе рабочих дней.

Ставка пеней привязана к ключевой ставке ЦБ и зависит от того, кто должник:

• ИП и физлица — 1/300 ключевой ставки за каждый день, сколько бы ни длилась просрочка;
• Организации — в 2025–2026 годах действует особый порядок (п. 5.1 ст. 75 НК РФ): первые 30 дней просрочки — 1/300 ставки, с 31-го по 90-й день — 1/150, а с 91-го дня — снова 1/300.

Формула для каждого дня одна: сумма долга × ключевая ставка ÷ 300 (или 150). Если за время просрочки ключевая ставка менялась, каждый отрезок считается по своей ставке — поэтому калькулятор выводит таблицу по периодам, а не одно число. Это тот же принцип, по которому пени начисляет налоговая: она тоже считает по дням.

Почему расчёт идёт по дням и периодам

Ключевая ставка ЦБ — величина непостоянная. Только с конца 2025-го по август 2026 года она снижалась шесть раз: 16,5% → 16% → 15,5% → 15% → 14,5% → 14,25% → 14%. Если долг висел несколько месяцев, в расчёте будет три-четыре разных ставки, а у организации к ним добавится ещё и смена доли: 1/300 → 1/150 → 1/300. Одной строкой такой расчёт не показать — нужна таблица, где виден каждый отрезок: с какой даты по какую, сколько дней, какая ставка и сколько набежало.

По этой же таблице удобно проверять требование из налоговой: если инспекция насчитала больше, сверьте периоды и ставки построчно.

Ключевая ставка ЦБ, зашитая в калькулятор

В коде хранится история с конца 2023 года, поэтому калькулятор корректно считает и старые долги — начиная с просрочек, возникших 1 января 2024 года и позже. Когда ЦБ объявит новое значение, воспользуйтесь полем «своя ставка».

Пример расчёта

ИП должен был заплатить 100 000 ₽ налога не позднее 28 октября 2025 года, а заплатил 28 января 2026-го. Просрочка — с 29 октября по 28 января, всего 92 дня. За это время ключевая ставка менялась один раз:

Если бы тот же долг был у организации, вышло бы 8 236,67 ₽: с 31-го по 90-й день просрочки доля выросла бы до 1/150, и только последние два дня снова считались бы по 1/300.

Частые ошибки при расчёте пеней

Вопросы и ответы

Пени — это то же самое, что штраф?

Нет. Штраф — наказание за нарушение (например, 20% от неуплаченного налога по ст. 122 НК РФ), его назначает инспекция отдельным решением. Пени — не наказание, а компенсация бюджету за задержку денег, они начисляются автоматически, и платить их придётся даже без штрафа.

Можно ли не платить пени, если налог уже уплачен?

Нет, долг по пеням остаётся на едином налоговом счёте. Пока он не погашен, поступающие деньги будут списываться в том числе на пени. А вот если недоимка возникла из-за выполнения письменных разъяснений налоговой — пени не начисляются (п. 7 ст. 75 НК РФ).

Что будет, если ключевая ставка изменится?

С даты изменения пени начнут считаться по новой ставке, уже набежавшие суммы не пересчитываются. В калькуляторе на этот случай есть поле «своя ставка»: укажите дату и новый процент — расчёт учтёт его для будущих дней.

Начисляются ли пени на пени?

Нет. Пени начисляются только на сумму недоимки — на сам налог, сбор или взнос. На уже начисленные пени и штрафы новые пени не набегают.